【涨学问】得到农产品专票纳税申诉时2个常见荒诞要周密

Writer： admin Time：2022-03-08 Browse：78

　　申税小微，他们公司是刚开首拓展农产品业务的日常纳税人，有个农产品提供商（小界限纳税人）给全部人们开了一张增值税专用发票，申请抵扣时是填列在第2栏“本期认证符关且本期报告抵扣”吗？

　　2019年4月1日后，纳税人购进农产品，从从命3%征收率盘算缴纳增值税的小范围纳税人得回增值税专用发票的，以增值税专用发票上谈明的金额和9%的扣除率筹算进项税额。详尽填列在：《增值税纳税陈说表附列资料（二）》第6栏“农产品收购发票能够贩卖发票”反映纳税人本期购进农业临盆者自产农产品获取（开具）的农产品收购发票或许发售发票处境。如图所示：财务小李

　　国家税务总局《对付增值税淹灭税与附加税费申报表整合有关事变的公告》(改用新的陈诉表)（国家税务总局颁发2021年第20号）中附件2：《增值税及附加税费呈文表（通常纳税人合用）》及其附列材料填写讲解第四点第6条：“第6栏“农产品收购发票大概发售发票”：…从小周围纳税人处购进农产品时得回增值税专用发票情形填写在本栏…”财务小李

　　“税额”栏＝农产品发卖发票或者收购发票上注脚的农产品买价×9%+增值税专用发票上注脚的金额×9%。申税小微

　　上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小范围纳税人处购进农产品时获取的增值税专用发票。财务小李

　　如果购进农产品用于生产可以嘱托加工13%税率货品，则在生产领用当期，再加计抵扣1%。这种情况也填在第6栏“农产品收购发票可以销售发票”吗？

　　应该将9%的农产品发票税额填列在“第6栏”“农产品收购发票或出售发票”，将1%加计扣除进项税额填写在：《增值税纳税陈说表附列资料（二）》第8a栏“加计扣除农产品进项税额”，填写纳税人将购进的农产品用于临盆出售或委托受托加工13%税率货色时加计扣除的农产品进项税额。如图所示：