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谨慎!因农产品发票激励的2个纳税报告弊端

Writer: admin Time:2022-03-12 Browse:81

  大家公司是刚入手拓展农产品交易的大凡纳税人,有个农产品需要商(小界限纳税人)给我公司开了一张增值税专用发票,申请抵扣时是填列在第2栏“本期认证适应且本期申诉抵扣”吗?

  2019年4月1日后,纳税人购进农产品,从根据3%征收率打算缴纳增值税的小领域纳税人获取增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率企图进项税额。举座填列在:《增值税纳税申述表附列资料(二)》第6栏“农产品收购发票大致销售发票”响应纳税人本期购进农业临盆者自产农产品获得(开具)的农产品收购发票大概出售发票情况。

  《国家税务总局看待增值税泯灭税与附加税费申诉表整合有合事故的晓谕》(改用新的申诉表)(国家税务总局晓示2021年第20号)中附件2:《增值税及附加税费申诉表(大凡纳税人闭用)》及其附列原料填写注解第四点第6条:第6栏“农产品收购发票梗概贩卖发票”:………从小范围纳税人处购进农产品时获得增值税专用发票环境填写在本栏……

  “税额”栏=农产品贩卖发票或者收购发票上解释的农产品买价×9%+增值税专用发票上注脚的金额×9%。

  上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小周围纳税人处购进农产品时取得的增值税专用发票。

  假若购进农产品用于临盆大概嘱托加工13%税率货色,则在坐褥领用当期,再加计抵扣1%。这种处境也填在第6栏“农产品收购发票大致发售发票”吗?

  应该将9%的农产品发票税额填列在“第6栏”“农产品收购发票或销售发票”,将1%加计扣除进项税额填写在:《增值税纳税呈报表附列原料(二)》第8a栏“加计扣除农产品进项税额”,填写纳税人将购进的农产品用于生产出售或拜托受托加工13%税率物品时加计扣除的农产品进项税额。

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